海關(guān)退稅計算公式及進(jìn)出口公式大全
發(fā)布時間:2015/2/25 作者:陳淑妹 來源:華美聯(lián)運國際快遞 點擊:1410次文字大小:大中小
干貨-海關(guān)退稅計算公式及進(jìn)出口公式大全
一.稅款滯納金
起征點人民幣50元起，不足50元人民幣，按照50元人民幣算
1.關(guān)稅滯納金金額=滯納關(guān)稅稅額*0.5‰*滯納天數(shù)
2.進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅滯納金金額=滯納進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅稅額*0.5‰*滯納天數(shù)
補征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅、滯納金起征點均為50元人民幣
二.補繳稅款
1.減免稅申請人經(jīng)主管海關(guān)批準(zhǔn)將減免稅貨物移作他用，應(yīng)當(dāng)補繳稅款
2.補繳稅款=海關(guān)原審定的貨物原進(jìn)口時完稅價格*稅率*需補繳稅款的時間/監(jiān)管年限*12*30
3.轉(zhuǎn)讓及其他原因后續(xù)補稅
4.補稅的完稅價格=海關(guān)原審定的貨物原進(jìn)口時完稅價格*（1-減免稅貨物已進(jìn)口時間/監(jiān)管年限*12）
三.加工貿(mào)易補繳稅款緩稅利息計算公式
1.應(yīng)征緩稅利息=應(yīng)征稅額*計息期限（天數(shù)）*緩稅利息率/360
2.暫準(zhǔn)進(jìn)出境貨物稅款征收
3.每月關(guān)稅稅額=關(guān)稅總額*1/60
4.每月進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅稅額=進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅總額*1/60
四.進(jìn)口貨物的保險費計算標(biāo)準(zhǔn)
1.保險費=（貨價+運費）*3%
2.出口貨物完稅價格=FOB（中國境內(nèi)口岸）-出口關(guān)稅
3.出口關(guān)稅=出口貨物完稅價格*出口關(guān)稅稅率
4.出口貨物完稅價格=FOB（境內(nèi)口岸）/1+出口關(guān)稅稅率
五.出口退稅計算公式
退稅額=增值稅發(fā)票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率
進(jìn)項稅額計算公式：進(jìn)項稅額=（采購價/1*稅率）*稅率
銷項稅計算公司：銷項稅額=（銷售收入（FOB）/1*稅率）*稅率
增值稅：增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅
1.是“免、抵、退稅辦法”（只使用于用于有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的自產(chǎn)貨物的增值稅，注意：以FOB計稅）
當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格（FOB）×外匯人民幣牌價×退稅稅率
年應(yīng)繳納增值稅額=FOB*征稅率-進(jìn)項稅額
2.“先征后退”稅辦法，適用于沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物（即：外貿(mào)公司）
工廠的增值稅計算公式=FOB/1*增值稅率*增值稅率-進(jìn)項稅額
外貿(mào)企業(yè)退稅收入：退稅額=增值稅發(fā)票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率
六.進(jìn)口關(guān)稅計算公式
1.進(jìn)口關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價格*進(jìn)口從價關(guān)稅稅率
2.減稅征收的進(jìn)口關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價格*減按進(jìn)口從價關(guān)稅稅率
3.進(jìn)口貨物完稅價格使用CIF貿(mào)易術(shù)語成交
進(jìn)口關(guān)稅稅額=CIF*進(jìn)口從價關(guān)稅稅率
4.進(jìn)口貨物完稅價格使用FOB貿(mào)易術(shù)語
進(jìn)口關(guān)稅稅額=（FOB+運雜費+保險費）*進(jìn)口從價關(guān)稅稅率
5..進(jìn)口貨物完稅價格使用CFR貿(mào)易術(shù)語
進(jìn)口關(guān)稅稅額=（CFR+保險費）*進(jìn)口從價關(guān)稅稅率或是CFR/1-保險費率*進(jìn)口從價關(guān)稅稅率
七.出口關(guān)稅計算
1.出口關(guān)稅稅額=出口貨物完稅價格=FOB（中國境內(nèi)口岸）/1+出口關(guān)稅稅率
出口貨物以FOB價成交，應(yīng)以該價格扣除出口關(guān)稅后作為完稅價格，如果是以其他的價格成交的，應(yīng)該換算成FOB價后，在按照上述公式計算
2.以CIF價格成交：
出口貨物完稅價格=CIF-運費-保險費/1+出口關(guān)稅稅率
3.以CFR成交的
出口關(guān)稅稅額=CFR-運費/1+出口關(guān)稅稅費
八.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅計算
1.消費稅應(yīng)納稅額=消費稅組成計稅價格*消費稅比例稅率
2.其中：消費稅組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額/1-消費稅比例稅率
九.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計算
1.應(yīng)納稅額=增值稅組成計稅價格*增值稅稅率
2.增值稅組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅稅額